浙江省杭州市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于杭州市市屬國有及國有控股企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見

發(fā)布部門:浙江省杭州市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

發(fā)布文號:杭國資營[2008]78號

各市屬國有及國有控股企業(yè)：

完善企業(yè)薪酬福利制度和社會保證體系，為指導(dǎo)和規(guī)范杭州市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“市國資委”監(jiān)管范圍內(nèi)的國有及國有控股企業(yè)（以下簡稱“企業(yè)”建立企業(yè)年金制度。正確處置國有資產(chǎn)出資人、企業(yè)、職工三者利益關(guān)系，逐步建立有利于國有資本保值增值的激勵機(jī)制，根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》勞動保證部令第20號）等國家、省和我市的有關(guān)政策規(guī)定，參照國務(wù)院國資委《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度的指導(dǎo)意見》國資發(fā)分配〔2005〕135號）和《關(guān)于中央企業(yè)試行企業(yè)年金制度有關(guān)問題的通知》國資發(fā)分配〔2007〕152號）現(xiàn)就我市企業(yè)試行企業(yè)年金制度提出如下意見：

一、充分認(rèn)識試行企業(yè)年金制度的重要意義

企業(yè)及其職工在依法參與基本養(yǎng)老安全的基礎(chǔ)上，企業(yè)年金是國家政策指導(dǎo)下。自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老平安制度。建立和完善企業(yè)年金制度，既有利于保證和提高職工退休后的基本生活水平、構(gòu)建多層次養(yǎng)老平安體系，又有利于改善企業(yè)薪酬福利結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)薪酬的臨時激勵作用，提高企業(yè)凝聚力和競爭力，一項關(guān)系到企業(yè)久遠(yuǎn)發(fā)展和職工切身利益的制度建設(shè)。各市屬企業(yè)要充分認(rèn)識試行企業(yè)年金制度的重要意義，規(guī)范企業(yè)年金制度的建立和年金基金的管理運行。

二、建立企業(yè)年金制度的原則

將完善企業(yè)薪酬福利制度與構(gòu)建社會保證體系有機(jī)地結(jié)合起來，一）保證性和激勵性相結(jié)合的原則。建立企業(yè)年金制度應(yīng)統(tǒng)籌考慮企業(yè)職工未來基本生活保證的需要與即期激勵作用的發(fā)揮。增強(qiáng)企業(yè)凝聚力，完善激勵機(jī)制。

覆蓋企業(yè)全體職工；也要與職工個人的貢獻(xiàn)掛鉤，二）兼顧效率和公平的原則。建立企業(yè)年金制度既要堅持公開、公平、公正原則。促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益繼續(xù)增長。

量力而行，三）兼顧出資人、企業(yè)和職工利益原則。建立企業(yè)年金制度應(yīng)充分考慮企業(yè)的接受能力。不能互相攀比，不能加重企業(yè)的負(fù)擔(dān)，不能損害企業(yè)的久遠(yuǎn)發(fā)展。

三、建立企業(yè)年金制度的基本條件

且盈利能力較強(qiáng)。虧損企業(yè)以及未實現(xiàn)國有資本保值增值的企業(yè)不得試行企業(yè)年金制度。一）具備相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)能力。企業(yè)必需實現(xiàn)國有資本保值增值。

不得因試行企業(yè)年金制度而造成人工利息大幅度增加，二）人工利息接受能力較強(qiáng)。企業(yè)年金繳費水平應(yīng)與人工利息接受能力相適應(yīng)。從而影響企業(yè)的競爭能力。

并通過職工大會或職工代表大會及其他民主方式審議通過。三）基礎(chǔ)管理規(guī)范、民主制度健全。企業(yè)應(yīng)依法參與基本養(yǎng)老平安并履行繳費義務(wù)。企業(yè)年金方案應(yīng)當(dāng)通過企業(yè)內(nèi)部協(xié)商的方式確定。

四、科學(xué)設(shè)計和實施企業(yè)年金方案

資金籌集、個人賬戶管理、基金管理、計發(fā)方法和支付方式，企業(yè)年金方案應(yīng)包括參與人員范圍。組織管理和監(jiān)督方式等內(nèi)容。其中，要重點設(shè)計和處置好以下問題：

統(tǒng)籌考慮建立企業(yè)年金與調(diào)整薪酬福利結(jié)構(gòu)的關(guān)系，一）科學(xué)設(shè)計薪酬福利結(jié)構(gòu)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)人力資源發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)部分配制度改革的需要。不時完善企業(yè)薪酬福利體系。

企業(yè)繳費與個人繳費比例應(yīng)相匹配。企業(yè)盈利狀況較好、完成當(dāng)年實現(xiàn)利潤預(yù)算指標(biāo)，二）合理確定年金繳費水平。企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納�？砂雌髽I(yè)年金計劃規(guī)定的繳費比例執(zhí)行；當(dāng)年沒有完成實現(xiàn)利潤預(yù)算指標(biāo)或企業(yè)虧損，以及人工利息指標(biāo)較高時，應(yīng)動態(tài)調(diào)整企業(yè)繳費水平或暫停繳費。

結(jié)合職工的崗位責(zé)任、工作年限等因素綜合確定，三）強(qiáng)化年金激勵與約束功能。企業(yè)年金基金采用個人賬戶方式進(jìn)行管理。企業(yè)繳費劃入個人賬戶比例應(yīng)根據(jù)職工對企業(yè)經(jīng)營業(yè)績貢獻(xiàn)的大小。適當(dāng)向關(guān)鍵崗位和優(yōu)秀人才傾斜。對已劃入個人賬戶的局部，應(yīng)根據(jù)職工工作年限（也可自企業(yè)年金計劃啟動后起計）決定歸屬個人比例，并隨著工作年限的增加相應(yīng)增加歸屬比例，3-5年內(nèi)逐步歸屬職工個人。

但企業(yè)為主要經(jīng)營者繳納的年金費用不得高于職工平均年金費用的3倍。具有公務(wù)員身份及享受事業(yè)單位待遇的企業(yè)經(jīng)營者不參與企業(yè)年金。企業(yè)經(jīng)營者可與職工一起參與企業(yè)年金。

根據(jù)財政部財企〔2008〕34號文件規(guī)定，四）規(guī)范企業(yè)年金資金列支渠道。企業(yè)繳費的列支渠道。企業(yè)繳費在工資總額4%以內(nèi)的局部，可從利息中列支。職工個人繳費局部可由企業(yè)從職工個人工資中抵扣，但應(yīng)不低于企業(yè)為其繳費部分的1/4以后年度比例逐步提高，最終與企業(yè)繳費相匹配。

企業(yè)上年度職工工資總額是指上年度企業(yè)支付給參與年金職工的工資總額。

應(yīng)依照國家相關(guān)法律法規(guī)和本指導(dǎo)意見要求，五）統(tǒng)籌規(guī)劃設(shè)計年金方案。建立企業(yè)年金制度。對企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)狀況、人工利息接受能力進(jìn)行精心測算和對未來經(jīng)營業(yè)績科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上擬訂企業(yè)年金方案，不能相互攀比，也不能搞一刀切。

五、規(guī)范企業(yè)年金的市場化管理運營

保證企業(yè)年金的平安性，一）建立企業(yè)年金管理運營機(jī)構(gòu)公開選擇和考核評估機(jī)制。為加強(qiáng)年金基金監(jiān)管和規(guī)范運營。各市屬企業(yè)應(yīng)按照“公開、公平、公正”原則，采用市場化方式，擇優(yōu)選擇經(jīng)國家有關(guān)監(jiān)管部門認(rèn)定的機(jī)構(gòu)管理運營企業(yè)年金，并將選擇的管理運營機(jī)構(gòu)事前報市國資委備案。同時，企業(yè)應(yīng)通過受托人建立動態(tài)的考核評價機(jī)制，對管理運營機(jī)構(gòu)的業(yè)績進(jìn)行評估，并根據(jù)評估情況調(diào)整管理運營機(jī)構(gòu)。

明確與企業(yè)年金基金各管理運營主體的職責(zé)及運作規(guī)則。由企業(yè)按規(guī)定確定企業(yè)年金受托人，二）規(guī)范與各管理服務(wù)機(jī)構(gòu)的法律關(guān)系。建立企業(yè)年金制度的企業(yè)要嚴(yán)格按照《企業(yè)年金試行辦法》等文件要求。由企業(yè)年金受托人按規(guī)定委托具有資格的企業(yè)年金賬戶管理人、投資管理人和托管人。企業(yè)與受托人建立信托關(guān)系并簽訂書面合同，受托人與賬戶管理人、托管人和投資管理人之間應(yīng)確定委托合同關(guān)系并簽訂書面合同，明確各自的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)。

應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定向委托人及有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)演講企業(yè)年金基金管理情況，三）建立演講和信息披露制度。市屬企業(yè)年金受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人等管理運營機(jī)構(gòu)。并對所披露信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)。各委托人應(yīng)將上述演講匯總后報市國資委備案。各管理運營機(jī)構(gòu)應(yīng)接受企業(yè)年金委托人、受益人查詢，定期向委托人、受益人和有關(guān)監(jiān)管部門提供企業(yè)年金基金管理演講；發(fā)生重大事件時，應(yīng)及時向委托人、受益人及有關(guān)監(jiān)管部門演講。

職工大會或職工代表大會代表職工監(jiān)督企業(yè)年金的管理和運營。企業(yè)年金基金受托管理人應(yīng)定期向委托人企業(yè)的職工大會或職工代表大會演講企業(yè)年金管理、運營情況。

六、加強(qiáng)企業(yè)年金的組織管理

并加強(qiáng)對其直接投資的國有和國有控股企業(yè)試行企業(yè)年金制度的組織指 導(dǎo)，一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。建立年金制度的企業(yè)應(yīng)成立由相關(guān)部門和職工代表組成的企業(yè)年金管理委員會。促進(jìn)企業(yè)年金制度穩(wěn)步健康發(fā)展。

經(jīng)企業(yè)職工代表大會或職工大會審議通過后，二）建立審核、備案制度。市屬企業(yè)要依照國家有關(guān)規(guī)定和本指導(dǎo)意見的要求制訂年金方案。依照《中華人民共和國公司法》企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》有關(guān)規(guī)定履行以下審核順序：

正式行文報市國資委審批；營運機(jī)構(gòu)下屬一級子企業(yè)年金方案由集團(tuán)公司進(jìn)行初審?fù)�意后�?．國有資產(chǎn)營運機(jī)構(gòu)的年金方案。報市國資委審批；營運機(jī)構(gòu)下屬二級及二級以下企業(yè)的年金方案由營運機(jī)構(gòu)審批后報市國資委備案。企業(yè)年金方案經(jīng)審核批準(zhǔn)后，按有關(guān)規(guī)定報勞動保證行政部門備案。

應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)政策規(guī)定和本意見的要求認(rèn)真清理，本意見下發(fā)之前已經(jīng)建立企業(yè)年金（或補(bǔ)充養(yǎng)老安全）制度的市屬企業(yè)及以企業(yè)年金（或補(bǔ)充養(yǎng)老安全）名義購買的商業(yè)平安產(chǎn)品。規(guī)范完善企業(yè)年金方案，并將修訂和規(guī)范后的企業(yè)年金方案按本意見規(guī)定履行審核順序。

將本級和所屬企業(yè)上年度年金執(zhí)行情況（包括企業(yè)年金管理運營機(jī)構(gòu)的資質(zhì)證明及營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件）統(tǒng)一報市國資委備案。市國資委將根據(jù)有關(guān)政策要求，2．各國有資產(chǎn)營運機(jī)構(gòu)于每年5月底前。結(jié)合企業(yè)的實際情況，對企業(yè)繳費數(shù)額應(yīng)該調(diào)整的及時提出調(diào)整意見。

會同有關(guān)部門共同對企業(yè)年金的運營實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。各市屬企業(yè)在建立和實施企業(yè)年金工作中遇到新情況、新問題，3．市國資委將加強(qiáng)與市有關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合。要及時向市國資委演講。

七、本意見由市國資委負(fù)責(zé)解釋。